答：01高频考点

《税法总论》第一章第六节-2 纳税人、扣缴义务人的权利与义务

02考点精析

1、纳税人、扣缴义务人的权利：

（1）纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。

（2）纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当为纳税人、扣缴义务人的情况保密。

保密是指纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私。纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。

（3）纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利。

（4）纳税人、扣缴义务人对税务机关所做出的决定，享有陈述权、申辩权；依法

享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。

（5）纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。

2、纳税人、扣缴义务人的义务：

（1）纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

（2）纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当按照国家有关规定如实向税务机关提供与纳税和代扣代缴、代收代缴税款有关的信息。

（3）纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当接受税务机关依法进行的税务检查。

03经典例题

[多选题]

1、纳税人的主要权利有（ ）。

A.申请退还多缴税款权

B.请求国家赔偿权

C.申请减免税权

D.申请复议和提起诉讼权

正确答案是：A,B,C,D

解析

纳税人的权利包括知悉权、要求保密权、申请减税权、申请免税权、申请退税权、陈述、申辩权、复议和诉讼权、请求国家赔偿权、控告、检举权等。四个选项均符合题意。

[多选题]

2、某汽车制造企业缴纳的下列税种中，应向国家税务局系统申报缴纳的有（    ）。

A.消费税

B.车辆购置税

C.城镇土地使用税

D.城市维护建设税

正确答案是：A,B

解析

消费税和车辆购置税应向国家税务局系统申报缴纳。

[多选题]

3、我国纳税人依法享有纳税人权利，下列属于纳税人权利的有（ ）。

A.依法申请减税

B.要求税务机关为纳税人的商业秘密保密

C.控告税务人员的违法违纪行为

D.对税务机关作出的决定享有申辩权

正确答案是：A,B,C,D

解析

纳税人的权利包括知悉权、要求保密权、申请减税权、申请免税权、申请退税权、陈述、申辩权、复议和诉讼权、请求国家赔偿权、控告、检举权、请求回避权、举报权、申请延期申报权、取得代扣、代收手续费权、申请延期缴纳税款权、索取完税凭证权、索取收据或清单权、拒绝检查权、委托税务代理权。征税主体和纳税主体的权利和义务通常作为客观题考核，考生要强化记忆。

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