税法

一：流转税

增值税计算：

视同销售，重要！重要！重要！外购与自产的不同以及与企业所得税视同销售的差别。

一般/小规模纳税人旧货、旧物、固定资产的抵扣

组成计税价格：神马烟叶，进口小汽车，最烦人的是还要剔除消费税，当然委托加工如果涉及白酒，卷烟还要考虑从量税

出口免抵退：一定会考计算，我是按这个顺序整理题干的：内销销项，全部进项，FOB价，然后三步走就好

因为营改增的缘故，混业，混合，兼营几率不大，但是电梯可能会考外购加安装，注意增值税

增值税记忆：

5月份之前的营改增，国内/国际运输税率，物流辅助的税率

农产品13%的低税率，神马淀粉，环氧大豆油啊，等17%的特例

化肥今年新增

包装物押金，酒类包装物,啤酒黄酒视同一般包装物

消费税计算：

不要乱组价，去年就是吃这个亏，委托加工组价涉及到烟叶的注意组价中的成本，涉及到白酒卷烟的注意从量部分

消费税视同销售的四个最高价，注意与增值税的平均价区分哈

涉及关税、烟叶税的计算，很重要

消费税记忆：

注意不能抵扣的项目

各种电池的税收优惠今年有新增，客观题看看吧

二:资源税与土地增值税

资源税：

洗选煤按原煤，稀土、钨钼按精矿（市场法换算），后者今年新变化

天然气注意两点，首先税率，再者与原油开采征，与煤炭开采不征

资源税税收优惠一定要背，真题每年都考

土地增值税：

去年考了转让存量房的重置成本折新率，所以今年可能会是转让存量房的无评估价格和转让新建房的扣除

被动清算与主动清算的几点客观题也是客观题考点

三：房地产四小税以及各小税种

纵观全书个人自有房产的总结：

个人出租4%房产税，10%企业所得税

个人购买90平米以下唯一1%契税，普通唯一住房减半契税

其他的没特殊情况免税。

地下建筑物看是房产税还是城镇土地税

城镇土地使用税：单独建造的50%

房产税：单独建造的按用途50%-80%分摊，相连的与地上合并

关税神马时候按原税率，神马时候再次填报，一定要记

小税种的税收优惠，分清法定减免和特定减免

四：企业所得税、个人所得税

企业所得税清算太重要了，不多说了，几个易错点

1：接受捐赠要调利润

2：高新技术企业税率不同，职工教育经费也不同

3：小微企业在2015年的所得分摊

4：所得来源地，易混淆的是权益所得和利息租金特许权使用费

5：借款利息，先看是否金融机构，再看是否关联方

6：特殊重组的处理，股权与非股权部分的计税基础与应纳税所得的确定

7：转让股权与撤资的不同（资本公积和未分是否要确认）

8：税收优惠太多了，都是重点，看一下有关资产的税务处理吧所有行业，4个行业，6各行业的加速折旧

个人所得税

只说难点，其他都是重点

居民和非居民企业境内境外所得的确定，四种情况四种征收范围

年终奖计算

一次性经济补偿

内退（与工资合并）

正式退休（与工资分别纳税）

不公开交易期权（授予、分红、转让）

税后劳务报酬的倒算

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