现金流量表

一、现金流量表的作用

现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。

通过现金流量表，可以为报表使用者提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流 入和流出的信息，便于使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，据以预测 企业未来现金流量。

二、现金流量及其分类

现金流量是一定会计期间内企业现金和现金等价物的 流入和流出。企业从银行提取 现金、用现金购买短期到期的国库券等现金和现金等价物之间的转换不属于现金流量。

现金是企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括库存现金、银行存款和其他货币资金(如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款)等。不能随时用于支付的存款不属于现金。

现金等价物是企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动 风险很小的投资。期限短，一般是指从购买日起三个月内到期。现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资等。权益性投资变现的金额通常不确定，因而不属于现金等价 物。企业应当根据具体情况，确定现金等价物的范围，一经确定不得随意变更。

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