知识点：ERP系统审计中的取得充分、有效证据的方法

1、获取纸质原始证据。ERP系统虽然实现了会计处理中间过程的无纸化，但企业最终会输出会计报表、有关的管理报表和资产负债明细表。这些报表经企业签章后就形成了直接的审计证据。

2、获取或编制ERP系统的业务流程图。同时可辅之以“穿行测试”等符合性测试记录。这些就形成了内部控制评价的重要依据。

3、导出、分析数据资料。利用系统的数据导出功能，将有关的分析性复核所需的数据资料导出，形成常用的Excel等文件格式。对此进行分析、计算，可形成工作底稿。

4、谨慎保存数据。如果存货等资产明细表篇幅过长，可以考虑数据从系统导出后存放于磁性介质里。但最好将含有分类合计数和总的合计数的页面打印出来，以纸质证据保存更为谨慎。

5、做好查证记录、查证底稿。ERP系统中调阅相关数据非常便利，在记账凭证的界面上点击特定图标就可以查阅到几乎所有的该项交易信息（企业一般称之为“凭证流”）。但应做好书面的查证记录。必要时对重要的会计凭证和相关单证打印输出形成查证底稿。

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