2016年度注册会计师全国统一考试辅导教材及参考用书 审计

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　　作者：中国注册会计师协会

　　目 录

　　{第一编审计基本原理}

　　第一章审计概述……………………………………………………………………………（3）

　　第一节审计的概念与保证程度………………………………………………………（3）

　　第二节审计要素………………………………………………………………………（4）

　　第三节审计目标…………………………………………………………………（8）

　　第四节审计基本要求…………………………………………………………………（13）

　　第五节审计风险………………………………………………………………………（16）

　　第六节审计过程………………………………………………………………………（19）

　　第二章审计计划……………………………………………………………………………（22）

　　第一节初步业务活动…………………………………………………………………（22）

　　第二节总体审计策略和具体审计计划………………………………………………·（26）

　　第三节重要性…………………………………………………………………………（31）

　　第三章审计证据………………………………………………………………………………（42）

　　第一节审计证据的性质………………………………………………………………（42）

　　第二节审计程序………………………………………………………………………（46）

　　第三节函证……………………………………………………………………………（48）

　　第四节分析程序………………………………………………………………………（58）

　　第四章审计抽样……………………………………………………………………………（64）

　　第一节审计抽样的基本概念…………………………………………………………（64）

　　第二节审计抽样的基本原理和步骤…………………………………………………（67）

　　第三节审计抽样在控制测试中的应用………………………………………………（76）

　　第四节审计抽样在细节测试中的运用………………………………………………（85）

　　第五章信息技术对审计的影响……………………………………………………………（95）

　　第一节信息技术对内部控制的影响…………………………………………………（95）

　　第二节评估信息技术的风险…………………………………………………………（97）

　　第三节信息技术中的一般控制和应用控制测试……………………………………（97）

　　第四节信息技术对审计过程的影响………………………………………………（101）

　　第五节计算机辅助审计技术和电子表格的运用…………………………………（103）

　　第六节不同信息技术环境下的问题………………………………………………（106）

　　第六章审计工作底稿……………………………………………………………………（109）

　　第一节审计工作底稿概述…………………………………………………………（109）

　　第二节审计工作底稿的格式、要素和范围………………………………………（111）

　　第三节审计工作底稿的归档………………………………………………………（116）

　　{第二编审计测试流程}

　　第七章风险评估…………………………………………………………………………（123）

　　第一节风险识别和评估概述………………………………………………………（123）

　　第二节风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论………………………（124）

　　第三节了解被审计单位及其环境…………………………………………………（128）

　　第四节了解被审计单位的内部控制………………………………………………（136）

　　第五节评估重大错报风险…………………………………………………………（155）

　　第八章风险应对…………………………………………………………………………（161）

　　第一节针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施………………………（161）

　　第二节针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序…………………………（164）

　　第三节控制测试……………………………………………………………………（168）

　　第四节实质性程序…………………………………………………………………（176）

　　{第三编各类交易和账户余额的审计}

　　第九章销售与收款循环的审计…………………………………………………………（183）

　　第一节销售与收款循环的特点……………………………………………………（184）

　　第二节销售与收款循环的内部控制和控制测试…………………………………（188）

　　第三节销售与收款循环的实质性程序……………………………………………（201）

　　第十章采购与付款循环的审计…………………………………………………………（217）

　　第一节采购与付款循环的特点……………………………………………………（217）

　　第二节采购与付款循环的内部控制和控制测试…………………………………（221）

　　第三节采购与付款循环的实质性程序………………………………………………（233）

　　第十一章生产与存货循环的审计………………………………………………………（245）

　　第一节生产与存货循环的特点……………………………………………………（245）

　　第二节生产与存货循环的内部控制和控制测试…………………………………（247）

　　第三节生产与存货循环的实质性程序……………………………………………（255）

　　第十二章货币资金的审计………………………………………………………………（268）

　　第一节货币资金审计概述…………………………………………………………（268）

　　第二节库存现金审计………………………………………………………………（272）

　　第三节银行存款和其他货币资金审计……………………………………………（275）

　　{第四编对特殊事项的考虑;

　　第十三章对舞弊和法律法规的考虑……………………………………………………（287）

　　第一节财务报表审计中与舞弊相关的责任………………………………………（287）

　　第二节财务报表审计中对法律法规的考虑………………………………………（304）

　　第十四章审计沟通………………………………………………………………………（310）

　　第一节注册会计师与治理层的沟通………………………………………………（310）

　　第二节前任注册会计师和后任注册会计师的沟通………………………………（322）

　　第十五章注册会计师利用他人的工作…………………………………………………（328）

　　第一节利用内部审计工作…………………………………………………………（328）

　　第二节利用专家的工作……………………………………………………………（332）

　　第十六章对集团财务报表审计的特殊考虑……………………………………………（338）

　　第一节与集团财务报表审计有关的概念…………………………………………（338）

　　第二节集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标…………………（340）

　　第三节集团审计业务的承接与保持………………………………………………（341）

　　第四节了解集团及其环境、集团组成部分及其环境……………………………（343）

　　第五节了解组成部分注册会计师…………………………………………………（345）

　　第六节重要性………………………………………………………………………（346）

　　第七节针对评估的风险采取的应对措施…………………………………………（347）

　　第八节合并过程……………………………………………………………………（351）

　　第九节与组成部分注册会计师的沟通……………………………………………（351）

　　第十节评价审计证据的充分性和适当性…………………………………………（353）

　　第十一节与集团管理层和集团治理层的沟通……………………………………（353）

　　第十七章其他特殊项目的审计…………………………………………………………（355）

　　第一节审计会计估计………………………………………………………………（355）

　　第二节关联方的审计………………………………………………………………（368）

　　第三节考虑持续经营假设…………………………………………………………（376）

　　第四节首次接受委托时对期初余额的审计………………………………………（384）

　　{第五编完成审计工作与出具审计报告}

　　第十八章完成审计工作…………………………………………………………………（391）

　　第一节完成审计工作概述…………………………………………………………（391）

　　第二节期后事项……………………………………………………………………（396）

　　第三节书面声明……………………………………………………………………（402）

　　第十九章审计报告………………………………………………………………………（408）

　　第一节审计报告概述………………………………………………………………（408）

　　第二节审计意见的形成和审计报告的类型………………………………………（409）

　　第三节审计报告的基本内容………………………………………………………（411）

　　第四节非标准审计报告……………………………………………………………（418）

　　第五节比较信息……………………………………………………………………（432）

　　第六节含有已审计财务报表的文件中的其他信息………………………………（442）

　　{第六编质量控制}

　　第二十章会计师事务所业务质量控制…………………………………………………（451）

　　第一节质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任……………………（451）

　　第二节相关职业道德要求…………………………………………………………（454）

　　第三节客户关系和具体业务的接受与保持………………………………………（456）

　　第四节人力资源……………………………………………………………………（459）

　　第五节业务执行……………………………………………………………………（462）

　　第六节监控…………………………………………………………………………（470）

　　{第七编职业道德}

　　第二十一章职业道德基本原则和概念框架……………………………………………（477）

　　第一节职业道德基本原则…………………………………………………………（477）

　　第二节职业道德概念框架……………………………………………………………（480）

　　第三节注册会计师对职业道德概念框架的具体运用……………………………（482）

　　第四节非执业会员对职业道德概念框架的运用…………………………………（489）

　　第二十二章审计业务对独立性的要求…………………………………………………（495）

　　第一节基本概念和要求……………………………………………………………（495）

　　第二节经济利益……………………………………………………………………（502）

　　第三节贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系……………………………（506）

　　第四节与审计客户发生人员交流…………………………………………………（511）

　　第五节与审计客户长期存在业务关系……………………………………………（514）

　　第六节为审计客户提供非鉴证服务………………………………………………（517）

　　第七节收费……………………………………………………………………（529）

　　第八节影响独立性的其他事项……………………………………………………（532）

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