备考CPA考试在这段时间成了我们很多考生的日常任务，而同学们在进行CPA备考时习题的练习自然是必不可少的，因为这样能让同学们更快的适应考试的相关节奏。本次泽稷小编就为大家到来了我们泽稷网校CPA题库中的一些习题，同学们感兴趣的话可以一起来做做看。

       【单项选择题】

       1.被审计单位对控制的监督是对内部控制（）进行监控。

       【选项】

       A.设计的全面性

       B.设计的合理性

       C.控制的有用性

       D.运行的有效性

       【答案】D

       【解析】对控制的监督是指被审计单位评价内部控制在一段时间内运行有效性的过程。选项D正确。

       2.（）通常没有正式的持续监督活动，且持续的监督活动与日常管理工作难以明确区分。

       【选项】

       A.小型被审计单位

       B.大型被审计单位

       C.简单型被审计单位

       D.复杂型被审计单位

       【答案】A

       【解析】小型被审计单位通常没有正式的持续监督活动，且持续的监督活动与日常管理工作难以明确区分，业主往往通过其对经营活动的密切参与来识别财务数据中的重大差异和错报，并对控制活动采取纠正措施，注册会计师应当考虑业主对经营活动的密切参与能否有效实现其对控制的监督目标。选项A正确。

       【多项选择题】

       3.持续的监督活动通常贯穿于被审计单位日常重复的活动中，下列属于持续监督活动的是（）。

       【选项】

       A.财务人员定期对账面数与实有数进行核对

       B.相应级别的领导对付款流程的审批

       C.注册会计师对公司年度财务报表进行审计

       D.独立董事召开董事会会议

       【答案】A B

       【解析】被审计单位通过持续的监督活动、专门的评价活动或两者相结合，实现对控制的监督，持续的监督活动通常贯穿于被审计单位日常经营活动与常规管理工作中，例如，管理层在履行其日常管理活动时，取得内部控制持续发挥功能的信息。选项AB正确。

       4.注册会计师在对被审计单位整体层面的监督进行了解和评估时，考虑的主要因素可能包括（）。

       【选项】

       A.是否存在协助管理层监督内部控制的职能部门

       B.管理层是否及时纠正控制运行中的偏差

       C.被审计单位是否定期评价内部控制

       D.管理层是否采纳内部审计人员和注册会计师有关内部控制的建议

       【答案】A B C D

       【解析】注册会计师在对被审计单位整体层面的监督进行了解和评估时，考虑的主要因素可能包括：

       1.被审计单位是否定期评价内部控制。

       2.被审计单位人员在履行正常职责时，能够在多大程度上获得内部控制是否有效运行的证据。

       3.与外部的沟通能够在多大程度上证实内部产生的信息或者指出存在的问题。

       4.管理层是否采纳内部审计人员和注册会计师有关内部控制的建议。

       5.管理层是否及时纠正控制运行中的偏差。

       6.管理层根据监管机构的报告及建议是否及时采取纠正措施。

       7.是否存在协助管理层监督内部控制的职能部门（如内部审计部门）。

       选项ABCD均正确。

       5.若存在协助管理层监督内部控制的职能部门，其职能需进一步考虑的因素包括（）。

       【选项】

       A.有用性

       B.关联性

       C.独立性

       D.权威性

       【答案】C D

       【解析】若存在协助管理层监督内部控制的职能部门（如内部审计部门），对内部审计职能需进一步考虑的因素包括：（1）独立性和权威性；（2）向谁报告，例如，直接向董事会、审计委员会或类似机构报告，对接触董事会、审计委员会或类似机构是否有限制；（3）是否有足够的人员、培训和特殊技能，例如，对于复杂的高度自动化的环境应使用有经验的信息系统审计人员；（4）是否坚持适用的专业准则；（5）活动的范围，例如，财务审计和经营审计工作的平衡，在分散经营情况下，内部审计的覆盖程度和轮换程度；（6）计划、风险评估和执行工作的记录及形成结论的适当性；（7）是否不承担经营管理责任。选项CD正确。

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