亲爱的ACCA小伙伴们，3月份考试即将来临，Crystal Hu老师为大家整理了P1常见的考点及相应的历年考题，良心制作哦，大家在考前把这些题和相应的文章都过一遍，另外加强自己动手写的能力，P1考试通过不在话下，祝大家考试顺利通过！

Part A Corporate Governance

1.考核一个sound CG相关的特征：D12 Q2a 10分；D10 Q1c(i) 10分

2.Agency theory (J16 Q2(b) 9分；D13 Q2b 2分；J12 Q1d 10分 / J10 Q1c 10分，考核agency relationship) 

3.stakeholder theory (J16 Q1(a)(ii) 4分；J15 Q2c 7分；D14 Q1a 7分；D12 Q4b+c 15分)

4.Stakeholder 的分类：见考官文章 All about stakeholders; Voluntary/ Involuntary：自主参与/被动参与影响 (J10 Q1a 12分)

5.Stakeholder claims – J 16 Q1(a)(i): + Mendelow (9分); J15 Q2c 8分；D14 Q1a 7分
Trade unions     (J10 Q1b 10分)
Institutional Shareholders     (J15 Q2a 7分；J14 Q1c 10分；D10 Q1a 12分)

6.transaction cost theory 

7.Fiduciary duty  J13 Q3b 7分

8.No conflict of interest  J16 Q2(a) 8分

9.Principles of good CG:  11个principles 定义重点掌握 (J16 Q1(d)(i) 6分；D14 Q1d(ii) 6分；J14 Q1a 9分；J13 Q1d(i) 6分；D12 Q2c 7分；J12 Q1d(i) 3分，和STH mapping结合，共7分；J11 Q3b 8分)

10.Value for money (3Es) : J16 Q1(d) (ii) 9分

11.Public Sector governance: 考官文章： Public Sector Governance – Part 1 & Part 2

12.Principle-based CG  vs.  Rules-based CG  (D13 Q2ac 15分; J13 Q4a 7分 考核’code of corporate governance; D12 Q2b 8分、D11 Q2a 12分考核两种方法的区别)

13.Chairman  vs.  CEO : D14 Q3a 10分 , D11 Q2b 8分, J11 Q1d(i) 8分

14.Insider systems (family companies):   J15 Q1a 10分考核family-owned company和publicly listed company CG的不同； J12 Q4a 10分 考核family Co. 上市，J10 Q4a 10分

15.4个committee: nomination, remuneration, audit, risk 

16.Institutional shareholder ,  trade union, company secretary 

17.CPD : J16 Q3(a) 10分; D14 Q4c 6分/ J12 Q4b 8分： 考核CPD

18.induction program , Board diversity

19.Disclosure : mandatory & voluntary disclosure

20.CSR  (D13 Q3c 9分)

21.Public sector CG   D15 Q1ab 18分；D14 Q2ab 19分  见考官文章‘non corporate’ corporate governance、public sector governance

22.D15 Q1(a) 考核listed company 和 public sector CG的不同：6分；(b)考核public sector和large listed public company中CEO薪酬的不同 ：10分

23.D13 Q4a 8分 board of directors

24.Directors‘ remuneration (D13 Q1c 10分， J13 Q4b8分，D11 Q3a 10分)

25.NED见考官文章independence as a concept in corporate governance   J12 Q2a 8分 考核NED的独立性) 

4 role:  J15Q1d(i) 8分考核non-executive chairman的benefits
•Challenge & contribute to Strategy 
•Scrutinise performance & repory – audit committee ( J15 Q3 25分；J13 Q2b 12分；J11 Q3c 8分)
•Risk management and control – risk committee ( D15Q3a 10分；J12Q2bc 17分)
•People – nomination / remuneration committee (D13 Q3a 8分nomination committee;

26.见考官文章diversifying the board；D13 Q3b 8分

27.D11 Q3c 5分 proxy voting，J11Q1c 8分 AGM vs. EGM，D10 Q3c 10分contents of a ‘best practice’ CG report  

28.Unitary & Two-tier Board structure  ( J12 Q4c 7分)

29.Governance disclosures : J14 Q2c 9分、4c 9分， D11 Q1b 10分，

Part B、C、D ( IC & Risk )

1.COSO and Turnbull give broadly similar objectives for internal control systems. The Turnbull objectives are listed below.  (J12 Q1c 12分： purpose & challenges ; J10 Q3b 10分)  D15 Q1(d): importance of internal controls 8分 + recommendation 8分

2.Limitations of internal controls ( D14 Q4b 9分，D12 Q1d(ii) 9分，D12 Q3ab 15分，D11 Q1c(i) 10分，J11Q1a 12分)

3.Evaluating control systems : Principles or rules ?  (J10 Q3a 7分)

4.The Turnbull Report discusses a sound’ system of internal control which would have the following characteristics:  J15 Q4c 8分；D13 Q1d 8分；J13 Q1c 10分

5.risk embedded to system/culture: J15 Q1d(ii) 10分; J13 Q3c 10分; D10 Q4bc 15分

6.internal risk audit 和 external risk audit 的区别

7.‘risk appetite’ : D15Q3b 7分 和‘risk awareness’的定义及结合案例分析 : J14 Q2a 8分， J12 Q1a 6分，J11 Q2d 6分

8.各种risk 的定义: Strategic  vs  operational D15 Q3b 7分+ Q3c 8分; D12 Q1d(i) 8分; D10 Q2c 10分 见考官文章：strategic and operational risk

9.Other risks : (D14Q1c 9分; J14 Q2b 8分; D13 Q4b 8分; J13 Q3c 10分; D11 Q1c(iii) 4分; D11 Q3b 10分; D10 Q4a 5分)

10.risk assessment is dynamic.  (J13 Q3a 8分;J11 Q2a 8分; J10 Q1d(i) 8分)

11.Objective and subjective risk perception : Objective and subjective risk perception

12.Related and Correlated risk factors    J13 Q1a 10分; J11 Q2c 5分

13.TARA model   D13 Q1b 10分; J11 Q2b 6分

14.Diversification of risks    D12 Q1b 10分

15.Characteristics of Information  D12 Q3c 10分

16.Internal audit (part of the internal control system) : (D14Q4a 10分, J13Q2a 7分, J10Q3c 8分) 见考官文章：internal audit

17.Risk committee : J12 Q2bc 17分

18.Risk audit : J14 Q1d 6分 见考官文章: risk and environmental auditing 

19.risk audit 的步骤

20.related risk和 correlated risk 的定义，objective risk 和subjective risk 的定义

21.principle based IC & Rules-based IC

22.3个模型，如下：

23.考官文章：COSO enterprise risk management framework

一、Risk profile 


 
二、culture 和 risk 的关系


三、TARA model

Part E  Ethics

1.ethical relativism & absolutism : D15 Q4a(i) 5分； D10 Q1(b) 10分

2.Deontology  vs teleological : D15 Q4a(ii) 6分; J13(d) (ii) 10分

3.Kohlberg’s theory分析所处道德的哪个阶段，道德成熟度如何, The model shows the reasoning process of individuals. Kohlberg关注的是你的道德决策是怎么被做出的，关注的是how而不是what. J16 Q3(b) 8分; J15 Q4(a) 9分;  J14 Q4(a) 8分; J11 Q1(b) 12分；J10 Q2(c) 5分

4.AAA model : J12Q1(b) 14分 见考官文章：ethical decision making 

5.Tucker’s  5Qs model : D12 Q4(a) 10分

6.public interest : J16 Q1(b) 10分 + (c) 8分； J15Q1(b) 10分; J14Q3(c) 9分；J11Q4(b) 10分

7.Corporate codes of ethics : D15Q1(C)12分; J14Q1(b)11分; D11 Q1(a) 10分

8.IFAC ethical code - 5 Fundamental principles :

•Professional competence and due care
•Integrity
•Professional behavior
•Confidentiality
•Objectivity

J16 Q3(C) 7分；D12Q(c) 9分；J11Q4(c) 6分讨论为什么 insider trading 是unethical的？

J10 Q4(b) +(c) 15分考核专业会计师和审计师需要遵守的fundamental principles 以及结合案例分析一下审计师会遇到的ethical dilemma    

9. Threats to independence of action and conflicts of interest include:

•Self-interest
•Self-review
•Advocacy
•Familiarity
•Intimidation

J14 Q3(a) 考核在外部审计的情景中会遇到那些ethical threat和ethical safeguard 8分

J12 Q3(a) 考核 conflict of interest 10分； (b) ethical threat 和 ethical safeguard 8分

J11 Q4(a) 描述5大threats并考核接受significant gifts and hospitality 会产生什么威胁

10. Bribery and corruption D15 Q4b 14分, D14Q1(b) 10分

11. CSR (Carroll) : D13 Q3(c) 9分
•Economic
•Legal
•Ethical
•Philanthropic

见考官文章：CSR strategy and strategic CSR    J15Q2b 10分

12. Corporate citizenship : D15 Q2(a) 7分；D14Q1(d)(i) 6分

13.environmental reporting，’(CSR)  strategy’  and  ‘strategic  CSR’

14.environmental reporting and auditing : 见考官文章：environmental accounting and reporting J16 Q4(b) 10分、J14 Q3(b) 8分：environmental audit + environmental report； J13Q1(b) 10分考核environmental report；D10 Q2(b) 9分考核environmental audit 的步骤

15.integrated reporting： Capitals、guiding principles、content elements、benefits and challenges of integrated reporting  (D15 Q2(b)/(c): 18分; BPP Revision Q32(d); D14 Qd(iii) 8分) 见考官文章：the integrated report framework

16.sustainability : D13 Q1(a) (i) 12分; D10Q2(a) 6分

17.FCA、EMAS and ISO 14000

18.Gray, Owen and Adams corporate responsibility positions : 看考官文章：All about stakeholders – Part 2 (Dec 11 Q4(a)+(b) 16分;  Jun 11 Q1(d)(ii) 6分)

19.social and environmental footprint : J16 Q4(c) 7分； J10 Q1(d)(ii) 6分

考前预测：

1.关于CG的基础性的知识点需要全面掌握，在section A 和section B 都有可能会考到

2.内控和风控的结合

3.和P3相互融合：理解企业战略对公司治理的影响，以及考虑不同国家或行业所面临的风险，毕竟从2018年开始P1和P3要合并成一门课了。

4.关注insider system ， public sector ， Integrated Report

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