企业所得税
 
1、 年税工薪扣标准=年员工平均数×政府定均月税工资×12
 
2、 招待费扣标=销(营)收净×级扣例+速增数
 
销收 比例 速增数
 
小于1500万 5‰ 0
 
大于1500万元 3‰ 3万
 
3、 某年可补被并企亏得额=并企某年未补亏前得额×(被并企净资公允价/并后并企业全部净资产的公允价值)
 
4、 纳税=纳得额×税率
 
5、 纳得额=收入总额-准予扣除项目金额
 
6、 核定所得率，所得税=纳得额×率
 
纳得额=收入额×应税所得率 或=本费支/(1-应税所得率)×应税所得率
 
(应税所得率一般题目都会给出。因此，以下这个表估计做综合题时没什么用处。在做选择题时可能会有用处：)
 
应税所得率表
 
工交商 7-20%
 
建、房 10-20%
 
饮服 10-25%
 
娱 10-25%
 
7、境外税扣限额=境内外所得按税计的纳税×(源于外国得额/境内外得额)
 
8、境内投所得已纳税扣：
 
源联营企应纳税=投方分回利润/(1-联营企率)
 
扣抵免=源联营企纳税得额×联营企率
 
9、新办劳动就业服企，当年守置城镇待业人员超从业人员总数60%，经主管税务机关审核，可免征所得税3年：
 
当年置待业人员比例=当年置待人数/(企原从业人数+当年置待人数)
 
劳动就业服务企业期满，当年新安置待业人占原从业人数30%以上，经主管税务机关审核，可减半征所得税2年 ：
 
当年置待业人员比例=(当年置待人数/企从业人员)
 

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