营业税
 
1、 纳人供劳务转无资售不动价低无正由，按下法核营业额：
 
(1)同类劳务销同类不动平均价;
 
(2)最近同类劳务或销同类不动平均价定：
 
组税格=营本或工程本×(1+成润率)/(1-营率)
 
成润率省自治区辖市府属地税定。
 
城市维护建设税
 
城建纳税人的纳额三税"税和"定。
 
纳额=纳人实缴增消营三税和×适用税率
 
*市区7%;县城镇5%;非：1%。
 
教育费附加
 
(1) 一般
 
附加=(增消营税)×征率
 
*率：3%。
 
(2) 卷烟和烟叶生产单位
 
附加=(增消税)×征率×50%
 
关税
 
1、 予以补税的减免税货物：
 
完税价=海关审货原进口价×[1-申补税实用月/(监年限×12)]
 
2、从价税纳税
 
关税=进(出)货量×单位完价×率
 
3、 从量税纳额
 
关税=进(出)口货物数量×单位货物税
 
4、 复合税纳税
 
关税=进(出)货量×单位货税+进(出)货量×单位完价×率
 
5、 滑准税纳税
 
关税=进出货量×单位完价×滑准率
 
6、 关税滞纳金=滞关税×滞征率×滞天
 
资源税
 
1、 应纳税额=课税数量×单位税额
 
2、 代扣代缴应纳税额=收购未税矿产品的数量×适用的单位税额
 
土地增值税
 
1、 理论式：税额=∑(每级距的土增税×适用税率)
 
实际，按下法：
 
(1) 增额未超扣额50%，
 
土增税=增额×30%
 
(2) 增额超扣额50%，未超100%，
 
土增税=增额×40%-扣额×5%
 
(3) 增额超扣额100%，未超200%，
 
土增税=增额×50%-扣额×15%
 
(4)增额超扣额的200%
 
土增税=增额×60%-扣额×35%
 
城镇土地使用税
 
年纳税=占用面(平方)×税额
 
1、 从价：纳税=房原×(1-扣例)×1.2%
 
2、 从租：纳税=租收×12%。
 
车船使用税
 
1、 动船货车纳税=净吨位数×单位税额
 
2、 非动船纳税=载重吨位数×单位税额
 
3、 载货车外动和非动车纳税=车辆数×单位税额
 
4、 动挂车纳税=挂车净吨位×(载货汽车净吨位年税×70%)
 
5、 运输的拖拉机税=所挂拖车净吨位×(载货车净吨位年税×50%)
 
6、 客货税额
 
乘人=辆数×(乘人车税×50%)
 
载货=净吨位×税
 
印花税
 
税额=赁证计税金额(或应税赁证件数)×率
 
契税法
 
税额=依据×税率
 
外商投资企业和外国企业所得税
 
*以下是应纳税所得额
 
1、 制造业
 
纳额 =产销润+其他润+(营外入-营外支)
 
产销润 =产销净额-产销本-产销税-(销、管、财费)
 
产销净额 =产销总额-(销退+销折让)
 
产销本 =产品本+初产品存-末产品存
 
产品本 =本期生本+初半品、在品-末半品、在品
 
本期产本 =本期耗直材、工资+制费
 
2、 商业
 
纳额=销润+其他润+营外收-营外支
 
销润=销净-销本-销税-(销、管、财费)
 
销净=销总-(销退+销折让)
 
销本=初商存+[本进-(进货退+进货折)+进货费]-末商存
 
*注意制造业和商业的共同的地方
 
3、 服务业
 
纳额=主业净+营外收-营外支
 
主业净=业收总-(业税+业支+管、财费)
 
*以下是税收优惠
 
4、 再投资退税额=再资额/(1-原企率与地率和)×原企率×退率
 
5、 外投者源于外企一年的税后利润一或多次直接再投资，退税的累再投额不超下式：
 
再投限额=(税后利属年外投企纳得额-该年外投企实纳税)×该年外投者占外企股权比(分配比)
 
*境外所得已纳税款扣除
 
6、境外税扣限=境内、外所得税法计纳税×源外国得额/境内外所得总额
 
7、应纳企税=应纳得额×企率
 
8、应纳地税=应纳得额×地率
 
*按年(终了后5个月汇算清缴)计，分季(终后15日)预缴，多退少补。
 
9、季预缴企税=季纳得额×率=上年纳得额×1/4×率
 
10、季预缴地税=季纳得额×地率=上年纳得额×1/4×地率
 
11、年纳企税=年纳额×企率
 
年汇缴企纳税=年纳税-1-4季预缴企税-减征所得税-外税扣额
 
12、年纳地税=年纳得额×地率
 
年汇清缴地税额=年纳地税-1-4季预缴地税-减征地税
 
13、境外税抵限额=境内、外得按税法计税×源某外国所得/境内、外所得和
 
汇总计纳所得税=境内、境外所得额×率-境外税抵扣额
 
14、国内支付单位与外企签借贷技术转让财产租赁合同协议，按规定付的利息、租金、特许权使用费等款项，计入本期国内支付单位的成本、费用，无论是否实际付均认同已付，且按规定代扣代缴外国企业预提所得税。
 
预提实扣缴税=支付单位付额×预提税率
 
15、再投退税=[再投额/1-(企率+地率)]×企率×退率
 
16、所得税汇缴：
 
年纳税=年纳得额×(企率+地率)
 
税汇缴补(退)税=年纳税-减免税-政策抵免税-预缴税+境外补税

2017 ACCA学习资料大礼包（内含ACCA历年真题、考官文章、考官报告、备考宝典等实用学习资料），关注微信公众号：泽稷网校考友论坛（ID：zejiacca）即可领取：