[一级财报] 想问下第18题，题干的意思是如果valuation allowance在第三年和第二年一样，是指把第三年的1245增加到1360吗？我只能从备抵增加导致当期DTA变化量减少，ITE=DTA变化量+tax payable的角度来理解这个C选项。答案说valuation allowance减少会导致income tax expense 减少，不明白从BS表的角度怎么去理解，备抵代表未来可能无法实现的DTA，代表的是对未来盈利能力的预期，增加VA，减少DTA，资产减少115，在这道题根据答案就是income tax expense 增加115，所以retained earning 会减少115，然后BS才会平，是这样理解的吗？

guhao98 发布于：2020-12-06 20:50:07 浏览434次   CFA CFA一级
我看到有人说备抵账户会在IS表中记一笔损失，如果是备抵增加，导致损失增加，会导致EBT减少，那不是incom tax expense 会减少了？而且比如备抵增加了115，记一笔115的损失，EBT减少115，算上税率最后NI也不是变化115，能不能说下这里是怎么配的BS表？
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王晓东 发布于2020-12-07 11:26:57

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